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一、將收回的貨款隱藏在該科目，從而達(dá)到少繳稅款的目的。

主要是應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款和預(yù)付賬款，一般指標(biāo)4項(xiàng)，主要是其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。

二、當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于銷售收入的80%

三、應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)

四、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于銷售收入80%

五、應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)

六、預(yù)收賬款大于零且存貨大于預(yù)收賬款又無留抵

七、預(yù)收賬款減少但未記收入

八、預(yù)收賬款/銷售收入＞20%

九、預(yù)付賬款＜0

十、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款＞銷售收入80%

十一、當(dāng)期新增其他應(yīng)付款＞銷售收入80%

十二、其他應(yīng)付款＜0

十三、存貨＞銷售收入*30%

十四、期末存貨＞實(shí)收資本，差異幅度異常

十五、納稅人期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常

十六、納稅人存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常

十七、存貨＜0

十八、存貨與留抵稅金不匹配：留抵稅金>存貨×適用稅率

十九、少記銷售收入

二十、主營業(yè)務(wù)收入成本率異常

主營業(yè)務(wù)收入成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入

預(yù)警值：工業(yè)超全市行標(biāo)±20%，商業(yè)超全市行標(biāo)±10%

二十一、納稅人主營業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常

主營業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率=本期期間費(fèi)用/本期主營業(yè)務(wù)收入。

預(yù)警值：明顯高于行業(yè)平均水平

二十二、新辦商貿(mào)一般納稅人短期內(nèi)銷售異常：

預(yù)警值：3個(gè)月銷售收入超過3000萬或6個(gè)月超過6000萬元

二十三、商業(yè)零售企業(yè)無票收入低于總收入30%

絕大部分商業(yè)企業(yè)無票收入高于銷售收入的30%

其無票收入一般在總收入的30%—70%之間。

二十四、流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入與所得稅申報(bào)收入及損益表收入不一致

二十五、納稅人銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常

指標(biāo)值=銷售額變動(dòng)率/應(yīng)納稅額變動(dòng)率；

銷售額變動(dòng)率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；

應(yīng)納稅額變動(dòng)率=(本期應(yīng)納稅額-上期應(yīng)納稅額)/上期應(yīng)納稅額。

風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅額或擴(kuò)大抵扣范圍而多抵進(jìn)項(xiàng)的問題。

二十六、有長期投資或短期投資但無投資收益

二十七、營業(yè)外收入＞銷售收入的1%

營業(yè)外收入＞50萬元

二十八、補(bǔ)貼收入＞銷售收入的1%

補(bǔ)貼收入＞50萬

二十九、多轉(zhuǎn)成本

三十、成本＞銷售收入

銷售成本＞銷售收入

三十一、商貿(mào)企業(yè)期間費(fèi)用總額＞銷售收入*20%

三十二、財(cái)務(wù)費(fèi)用占借款比例異常

三十三、商貿(mào)企業(yè)（不含商業(yè)零售）稅負(fù)＞3.4%

白條入賬，虛開的嫌疑

三十四、商貿(mào)企業(yè)毛利率＞20%（不含零售企業(yè)），稅負(fù)＜2.5%

三十五、實(shí)現(xiàn)增值稅與毛利不匹配

實(shí)現(xiàn)的增值稅÷適用稅率>本期收入-本期成本

三十六、預(yù)提費(fèi)用＞銷售收入*1% 或 預(yù)提費(fèi)用＞50萬元

三十七、長期待攤費(fèi)用＞銷售收入*1% 或 長期待攤費(fèi)用＞50萬元

三十八、年初存在資產(chǎn)減值損失未作調(diào)整

三十九、資產(chǎn)損失異常

四十、營業(yè)外支出＞銷售收入*1% 或 營業(yè)外支出＞50萬元

四十一、工業(yè)企業(yè)電力支出金額＞銷售收入*90%

賬外經(jīng)營，或隱瞞經(jīng)營收入

四十二、工業(yè)企業(yè)電力支出金額＜銷售收入* 0.05%

虛假抵扣或虛假開具

四十三、存在少繳稅款

四十四、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常

稅負(fù)變動(dòng)率=(本期稅負(fù)-上期稅負(fù))/上期稅負(fù)*100%；

稅負(fù)=應(yīng)納稅額/應(yīng)稅銷售收入*100%。

四十五、銷售＞500萬，但不實(shí)現(xiàn)增值稅

四十六、增值稅超低稅負(fù)企業(yè)

工業(yè)和商業(yè)零售＜0.6%

商業(yè)批發(fā)＜0.07%

四十七、所得稅超低貢獻(xiàn)率企業(yè)

工業(yè)和商業(yè)零售＜0.5%

商業(yè)批發(fā)＜0.06%

四十八、多抵進(jìn)項(xiàng)稅

四十九、進(jìn)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額

預(yù)警指標(biāo)值=【（本期進(jìn)項(xiàng)稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額控制額）-1）*100%】>10%，視為異常；

進(jìn)項(xiàng)稅額控制額= (本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業(yè)務(wù)成本)*本期外購貨物稅率+本期運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

五十、農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常

五十一、運(yùn)費(fèi)抵扣額＞銷售收入*2%

五十二、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅額增長比例＞銷售收入增長比例。

五十三、成品油抵扣＞總進(jìn)項(xiàng)稅額*10%

五十四、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)銷稅率不一致

五十五、有在建工程又有留抵稅金

五十六、固定資產(chǎn)大額抵扣，導(dǎo)致當(dāng)期不實(shí)現(xiàn)增值稅

五十七、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書抵扣＞總進(jìn)項(xiàng)*40%

五十八、一般納稅人增票異常

五十九、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常

六十、客戶離散度異常